电子商务该不该纳税?

【柚子茶的回答(8票)】:

1.电子商务是否纳税本身就是伪命题。

原因:国家不存在电商、非电商,线下、非线下两种税制,只要从事生产经营,都要纳入到国家统一征税的管理中。

2.增值税概念:第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

解析:根据概念只要在中华人民共和国境内,管你是电子商务,管你线上先下,只要是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,就必须应当依照本条例缴纳增值税。

同理营业税:第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。

3.目前电子商务未完全纳入税务管理原因:

存在着多方面的原因,一是新兴行业的发展,税收征管未更上经济商业模式的节奏,二是征管措施的滞后,税法管理未完善。等其他原因

因此你说电子商务是否纳税?这个东西本来就是要纳税只是目前税法管理还未到位。

【曹操的回答(34票)】:

这个问题已经迫在眉睫了,作为电商圈的人士,我当然希望电商不要全面征税,遗憾的是,如果我来回答这个问题, 答案当然是:电商也应该交税。

麻烦在于怎么征,征多少。

电商征税,是因为电商本身就是经营性行为,而且电商的盘子越来越大,线下实体店已经开始受到电商的挤压,如果线下征税而线上不征,那毫无疑问是不公平的。其实,这也是国外现在慢慢通行的做法。

以美国为例,1992年,美国最高法院的解释是:如果远程销售者在课税州境内有实体存在, 那么本州以外的卖家即便将商品卖给了本州居民,州政府也不能征收使用税。说得简单点,就是州政府是不征税的。但在接下来的十几二十年内,以e-bay,亚马逊等为代表的电商迅速崛起,对线下商家造成了巨大的冲击并引发了一些抗议,很多线下商家开始游说国会议员。到了2013年,美国的参议院就通过了《2013市场公平法案》,规定各个州可以对电商进行跨区征税,但联邦政府没有规定统一的税率,是否征收及征收多少,由各州自行决定。

但这个法案公布后,遭到了电商的激烈反对,这些电商的游说能力也不是吃素的。而各州为了鼓励本州电商的发展,很多也投鼠忌器。所以,针对电商的征税并没有全面铺开。戏剧性的是,原来e-bay和亚马逊是穿一条裤子的,但随着亚马逊仓储物流网点的布局逐渐健全,且其又是以B2C为主,因此在法案推出的前一年,也就是2012年,亚马逊转而成为了电商征税的支持者。而到了2014年,阿里巴巴强势在美国上市,一跃成为最大市值的电子商务网站,E-bay对征税的态度也变得暧昧起来。如果能通过税收的方式,阻挡阿里的入侵,恐怕也不失为一个选择。

同样,就国内而言,一旦对电商进行严格征税,初期,我估计京东,阿里等都会反对。但只要征税这个事情一旦确定,京东,苏宁等肯定会倒戈变成支持征税的一方。以京东为例,现在其大部分商品已经是提供发票的,而苏宁的张近东则是一直在叫嚷着主动要求被征税,毕竟一旦全面征税,对自己固然有影响,但打击最大的是淘宝,其次是天猫。自己由于成本增加流失的客户,完全有可能通过竞争对手的客户流失找补回来。

在这样的背景下,阿里就成为了顶住电商全面征税的中流砥柱。而且很多平台商虽然是自有平台,但支付工具却是支付宝,一旦全面征税,只要抓住了支付宝这个核心,恐怕都难以幸免,当然也会与阿里共进退。但除了阿里外,目前看来其它中小平台电商的游说能力都很一般,因此我认为电商全面征税这个事情,草案拟定恐怕也就是一两年内的事情。

接下来的问题是,怎么征,征多少.

一种说法是,线上与线下采用相同的税率。这种办法看上去最公平,但实际上却明显有利于线下实体店。因为虽然线下商店一天到晚嚷嚷着不公平,说自己怎么纳税的。但除了那些大型商超外,很多线下商店并没有全面交税,很多都有两本账,虚报低报营业额。而工商税务也很难核查,毕竟你不可能天天派个人在人家店里面蹲守着看实际营业额。而那些大型的商超,采购都比较规范,有进项发票抵消,也有专门的财务团队来打理税务问题。但线上就麻烦了,只要哪天把支付工具这个最本质的东西抓住,所有的帐目就一目了然,而很多电商的采购是不带进项发票的,一旦严格征税,其实际税负会远远高于线下商店。

令一种说法是,针对电商开辟一个新的税种,譬如电商税。税率比线下的营业税,增值税税率略低,比如5%之类的。但这样也会碰到一些问题,首先是线下的会抗议凭什么线上的税率要低,不公平。总不能说是因为线下有很多商家逃税,所以线上的就少收点吧,那岂不是打我们征税部门一个大嘴巴子。其次,要设定一个新的税种,流程是非常麻烦的。按照税由法定的原则,新税种的开辟需要提交全国人大立法通过,而这个过程是挺漫长的。

最后一个麻烦是,这个税到底由谁来收?如果电商注册的所在地来收,那到时各地方政府肯定会纷纷地址外地电商,扶持本地电商,这就有违互联网电商的精神。如果由购买地的地方税务局来收,那怎么个收法?按身份证所在地,还是按居住地? 如何界定?如果电商没有交税又远在外地,如何追索?是向电商收,还是向消费者收?

总之,问题一大堆,都需要“相关部门”认真考虑研究。事实上,相关部门也已经在认真考虑研究中,之前放出的那些风声,一方面是为了征求更多地意见,二来也是给公众打个预防针。

电商征税的靴子,落地时间不会太远了。

特别说明一下:现在的淘宝天猫等电商,有些商家也是交税的,只不过没有全面严格征收,而且漏洞非常大。

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补充说明:本人非税法方面从业人士,以上解读,纯属抛砖引玉。如有不妥之处,欢迎业内大拿指正。

【布鲁布拉迪德曼的回答(6票)】:

现在很多人认为淘宝没有纳入纳税体系,是因为淘宝交易量过万亿,也没有交过多少税。而天猫的争议少主要是因为目前经营主体必须是公司,销售出去的产品当然纳税了,至于缴多少,或者有没有涉及偷税的问题,这是税务部门的责任。

现在讨论征税的问题,主要是淘宝小卖家的征税问题:

淘宝大多是小卖家,小卖家国家本身就是有免税政策的。线下的个体户和小微企业,都可以享受月营业额低于3万免税,为什么在线上的小卖家就要交税了呢?据估算 淘宝上有800万卖家,可能有750万卖家月营业额低于三万,这部分是应该免税的。这750万卖家即使平均月营业额只有5000---1万,也会有产生375亿--750亿的免税交易。这样算来,小卖家一年在淘宝的免税交易金额就是4500亿-9000亿。

因此,淘宝如此庞大的交易量,实际本来按国家政策都是免税的。并没有什么值得讨论的。不能说看着总量大就要征税。

即使国家真的监管所有淘宝卖家的交易记录,相信他们征税的金额远没有想像的多,可能因此产生的监管成本都要高于纳税金额,所以这才是国家迟迟没有启动淘宝这类小卖家市场的征税政策。

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