未必孤独网 > 以间接税为主体的税制结构与以直接税为主体的税制结构对经济民生的影响有哪些不同?

以间接税为主体的税制结构与以直接税为主体的税制结构对经济民生的影响有哪些不同?

【ReinhardtJin的回答(17票)】:

简单来说,比较直接税和间接税,至少有三个维度的权衡取舍是需要考虑的:

1.收入分配

2.投资激励

3.征收成本

一般情况下,直接税是累进的,即收入越高,有效税率越高。而间接税是累退的。这是由于间接税往往是对商品和服务的流通过程征税。而收入越低的人,边际消费倾向(你每多赚一块钱,愿意增加多少钱的消费)越高。所以同样一块钱的税收收入,可能是征在了低收入者的十块钱收入上,也可能是征在了高收入者的一百块钱收入上。

累进和累退对于收入分配的效应不同。累进税降低收入分配的不均等(在此我觉得“不平等”这个词不够准确),累退税则反之。

但是,反之,由于高收入者的边际消费倾向更低,那么他们的收入中,拿来投资的比例就更高。所以,尽管累退税会增大贫富差距,但对于资本积累是有利的。累进税则会降低投资回报率,抑制高收入者的投资意愿,增加高收入者当期的消费。

这还仅仅是从税负累进和累退的角度考虑,还没有从征收成本去考虑。事实上,间接税的计税基础更容易计量,征收成本也更低。直接税则相反。

回到前面的三个权衡取舍,不难发现,政府面临的取舍其实是:

收入分配更均等VS投资率更高+征收成本更低

对经济来说,看上去后者是更好的。矛盾在于民生上。我觉得说“收入分配就是民生”,毫不过分。以直接税为主体的税制结构无疑更有利于让更多的人温饱乃至小康。但代价就是经济增长变慢。至于发展到什么阶段,哪种税制更佳,则是个政治问题。我就不展开说了。从中位选民定理说开去,又是一堆雷区。

【UeberichWang的回答(4票)】:

要选择直接税必须要满足三点:1.征管水平足够高;2.纳税遵从度足够高;3.经济发展水平足够高。而且直接税的缺点也是显而易见的:不利于取得稳定的税收收入。

我们现在税制的特点是:即能从流转税中取得稳定的税收收入,又能分享企业的盈利收益,因此旱涝保收谁不愿意啊!

【RexHuang的回答(1票)】:

可以参考这篇文章: aysps.gsu.edu/isp/files

对直接税和间接税从经济学角度有比较详细的介绍和比较。

总体而言,直接税和间接税对于经济的影响和优劣比较并没有统一的结论。

上面的文章引用了一些其他学者的研究结果,认为间接税并不对经济增长产生负面影响(直接税会产生负面影响)。

从公平角度而言,直接税显然更有利于与收入的公平分配。间接税对低收入人群的打击更加大。

如果达到一个公平和效率的平衡点就是一个见仁见智的问题了。

具体就不再展开,文章里面说了很多了。

【王璐的回答(1票)】:

就中国现阶段征管条件和以票控税的现状,同时随着营改增不断推进,间接税仍然会是财政收入的主要来源。

虽然各类砖家和媒体不断说着,要像美国等西方国家强化所得税的收入份额,但是相关政策弹性较大,中国税收遵从度较低,所得税收入成本计算无前置控制的情况下,要实现足额准确入库,难如登天。

当然,在实现收入再分配功能上,直接税肯定要比间接税好。但是对于任何一个国家来说,组织收入的功能肯定是第一位的。

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