为什么阿里和新浪在 2013 年的合作会使新浪的「Stock-based Compensation」增加了 1100 万美元的花费?

【知乎用户的回答(46票)】:

首先我想说,大家最好还是对知乎上的问题认真一些,没有把握的可以不发言,至少不会误导别人。

这块stock-based compensation不止体现在管理费用上这些,还有的被allocate到其他科目上,比如成本、营销、产品开发。

发生的原因是2013年阿里巴巴入股新浪微博时,新浪微博允许持有股票和期权的管理层及员工将一部分股票、期权套现。具体的方式是,阿里巴巴入股后,新浪微博获得了大量现金,公司用一部分按照高于公允价值的价格回购了部分股票和期权。这部分高于公允价值的金额在会计准则上被认定为一种stock-based compensation,记到了相应的成本、费用科目。其实关于这部分内容在招股书的很多地方都提到了,仔细找找是能发现的。

另外有一个中文的新闻可以参考:

阿里入股新浪微博最新进展:新浪微博员工套现 门户编辑寒心

以下是招股书原文:

The ordinary shares held by Alibaba were recognized at an initial fair value of $54.2 million as of the Transaction Date, which were purchased by Alibaba directly from the employees’ ordinary shares or from the Company, which repurchased vested employee options. In order to facilitate the transaction, the Company issued ordinary shares to Alibaba on the Transaction Date and then repurchased the 3.5 million vested options from employees subsequent to the Transaction Date. The consideration for both the ordinary shares and vested options were paid to the Company first and then paid/to be paid to the employees subsequently. The employees sold their shares and vested options above the current fair value and the difference between the proceeds received by the employees and the fair value of the shares or vested options sold was considered to be compensation for their past services in accordance with ASC 718-20. Therefore, a stock-based compensation of $27.1 million was recorded for the year ended December 31, 2013. As of December 31, 2013, consideration for the ordinary shares and vested options had not been fully paid and the remaining balance was included in accrued liabilities due to third parties and employees.

【吴冕卿的回答(4票)】:

说明这个option的行权价低于股票的公允价值。

(并没有看新浪的情况,只是想说一下为什么一般碰到stock-based compensation会出现expense)

其实除了作为一个激励手段,option也可以理解成是一种“融资手段”,员工可以用一个既定的行权价从公司那边买股票。试想,如果现在公司的股票公允价值是10元/股,而option的行权价是1元/股。假如,员工小呆花一元行了权,买了如果去市面上需要花10元才能买到的一股,对于小呆来说就赚了9元。但是从公司账面的角度来说,公司亏了9元。因为如果公司此时通过正常发股票来融资的话,能融来10元。可以融10元却只融来1元,就是公司的损失。

这里面如果有11M的期权损失,意味着发期权那时候员工拿到的option的行权价和当时公允价值之间有11M的潜在差值,这个差值如果被realized,就是员工的福利,公司的损失,按照会计准则需要加入expense。

【知乎用户的回答(4票)】:

意思就是阿里给钱,sina给股,但是sina认为给的股比钱要多,多的这部分就算做支出了。

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