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如何有条理的学习《税法》?

【ChrikqiYuan的回答(435票)】:

【张宇宏的回答(78票)】:

谢邀。

题主想搞清楚内在逻辑的想法和我很像,比如我是肯定没背过上面那些口诀的。

主要是靠理解税法的一些实质。这样容易举一反三。

(当然归根结底还是因为我的记性很差)

不过好多年没学税法了,没多少记忆了(都说了我记忆很差),要是你当时问我我肯定能给说一堆,哈哈。

================好了不废话了===============

这里不讲具体的税率、优惠啥的,那个需要多做练习。主要讲讲题主想了解的内在逻辑等原则性问题。

首先税吧,感觉就几个要点:

1、就是国家用于收入重新分配的工具。

2、所以主要是对挣了钱的人收税。

3、然后税法的主要制定原则就是拔最多的鹅毛,听最少的鹅叫。

4、还要考虑可执行性,以及中央政府和地方政府的分配。

5、然后国家在想扶持的地方给一些优惠。

主要是看2、4,其中2是税法制定精神,而4是制定税法不得不考虑的问题。

所以学税法首先要了解某个税的

【征税对象】(要点2)。

也就是看看国家准备在哪里抽成?抽的谁的成?为什么抽这家伙的成?这家伙挣钱了吗?为什么这个家伙被抽得多(税率高)那个抽的少?

举例来讲,比如说增值税吧。

大家都知道是对增值额纳税,公司产品增值(挣钱)了,那么要收税(要点2)。

但是算增值额太困难,所以改成销项和进项两边征收(要点4)。

因为本来是要对增值部分增税,为图简便才分拆成销项和进项的,那销项和进项自然不可分割。这是原则。

——所以没有未来对应销项的进行当然不能抵扣。

所以就有上面的什么:用于非增值税应税项目、个人消费、集体福利啥的不能抵扣。

所以你也不用去记什么口诀了,就想想未来能不能产生对应销项,有对应就能抵扣。

知道了原则,我们还可以进行推理:

例如,现在房产租赁收入还是收营业税,所以你自己建设房产来出租发生的相关进项当然不能抵扣。但是,未来房产租赁如果营改增了,你都不用去看书,相关进项肯定能抵扣了。

反过来,房屋销售现在还是收营业税,没有营改增。那么我虽然没有查相关规定,但是也能推想建筑业很可能也没有营改增。

还有上面说的各种“视同销售”,其实也不用记口诀,——说白了就是去到企业外面就视同销售了。

特殊的可能就一条:两个内部机构间转移也视同销售。

不过看后面就明白了——同一市的除外。

这当然就是要点4说的,要考虑地方税收机关的感受,毕竟大家都有业绩考核的嘛。

关于税率嘛,没有什么特别的记忆方式,因为就是设定的一个数,有感觉的成分在里面。

比如为什么是17%不是16%或者18%?

这个就是感觉问题,国家感觉17%差不多,那就是这个了。

不过税率高低却必然是有理由的。

比如增值税普通税率是17%,那13%的那些肯定是国家扶持的了。

这就好像我看我自己的手表无法知道曼哈顿现在是几点,但是我可以知道那里过了十分钟,即,时间之间的间隔是准确的。

所以为什么是哪个税率不同特别去考虑,但是两个税率间为什么低或者高,可以考虑其理由。

总而言之,在学税法的时候,尽量先从“为什么”入手,这样记得快还轻松。

实在不行的就背下来。

然后再辅以大量的练习。

基本上CPA那难度的考试80分没问题~~

新年快乐!

【逗子的回答(2票)】:

针对税法考试的特点,税法的学习应该从两方面着手。

整体上,精读教材,全面把握,突出重点。所谓精读教材,即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习,而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点,则是根据税法科目内容的特点,纵观全书,把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上,通常这几个税种在考试中占分值较多。

细节上,做大量习题,税法必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不行的,通过做题掌握教材中的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目,如梦想成真,但是资料不是越多越好,多了反而不利于学习,建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持,注会难度大,没有坚持是绝对不行的,贵在坚持!

【yhhhh的回答(2票)】:

谢邀

感觉我的学习方法还挺普通的,没什么特别的技巧,也从来不背口诀什么的,诀窍就是理解加练习。

首先从税率上来说,税法的税率还蛮多的,真要每个都记我觉得还蛮困难的,大税种的税率可以不用专门记,因为基本上通过课后做题就都记住了。小的税种比如说印花税这些,记不住就算了,临考能抱佛脚就抱佛脚,没时间临考前报佛脚就算了,反正没几分,真要考到,丢了也就丢了,也不可惜。

然后就是税收优惠比较困难,因为多且杂,主要靠理解,怎么理解呢,就是看这一块的时候都去想一想这些优惠背后的意义,一般能有优惠的都是国家鼓励的,比如说企业所得税里面的高新技术企业,还有清洁能源,软件企业等等。如果都能理解这些优惠背后的政策,记起来也就会相对容易,即使有一些记不住,但是考试时也可以根据这个原则来做一些选择题,通常正确率比较高。

还有一个原则是税局绝对不吃亏,比如说不同税种不同税率兼营的,能核算清楚就给你分开交,核算不清楚或者可操作空间太大的,一般都从高了。

最重要的一点就是抓重点,企业所得税,增值税,营业税这些大税种多花些时间一定要理解透,习题也可以多做一点,尤其是增值税,小税种理解加一些课后练习就差不多了。

【陈陈陈搭地铁的回答(9票)】:

1.通过税制基本要素来把握各个税种--征税对象、纳税人、税目、税率、计税依据、税收优惠、纳税环节、纳税期限。

每个税种的内容都逃不出这些税制要素,对于增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税要全面掌握。其余小税种重点掌握征税范围,但是不同的小税种又有各自的重点。比如关税,重点在关税完税价格的组成;土地增值税要以存量房、新建房以及房开企业和非房开企业为主线把握计税方法……

2.通过做题能够更好的理解某些条款,把握各个税种的重点。轻松过关1后面的同步练习难度适中,可以用来夯实基础。

3.学习完全部的税种之后要打通各个税种之间的联系,比如和房地产有关的税有耕地占用税、城镇土地使用税、契税、房产税、土地增值税、营业税、城建税等等,哪些记营业税金及附加可以当期扣除哪些需要资本化通过固定资产折旧扣除,房地产开发环节、保有环节、流通环节各自需要交哪些税…统统需要自己总结,融会贯通。

4.另外时间允许的话,推荐东奥马兆瑞的课。

这是我自己学习的一点体会。

【逗子的回答(2票)】:

同大二的学生?

看书,同时:

五个大税理个思维导图,需要背的小板块专门抽时间背

小税种画表格

剩下就是刷题了。万变不离书,做错的要不就是没背着,要不就是算错的估计也是没背着或者是题目理解问题。

我觉得税法这玩意就是应付应付考试,实际的话得按行业来学习呀。

【梁颜的回答(6票)】:

我的策略就是要自己整理笔记把相同和差别点归类,个税中的股份期权及退休补偿等还有房子有关的税,这种归类法,整理笔记的好处就是心里有谱,今年我甚至连个税税率表都因为做笔记记住了,还真考了没给出的税率我的策略就是要自己整理笔记把相同和差别点归类,个税中的股份期权及退休补偿等还有房子有关的税,这种归类法,整理笔记的好处就是心里有谱,今年我甚至连个税税率表都因为做笔记记住了,还真考了没给出的税率

【盘城太守的回答(1票)】:

路过看到此问题,不邀自来。去年刚过税法。

常言道“人之患在好为人师”,所以在这里小弟不想来码字冗长说教。就一句:“一页一页学,击破每个知识点,不留盲点。”即所谓“无他,唯手熟尔”。

至于内在逻辑,基本知识点不明白的话,逻辑无从谈起。

再次,大家都有自己学习的逻辑思维,所以你也未必能受用他人的逻辑。已经是大学生了,踏实看书应该是没错了。另外的话,你需要给自己一个学习期限,压力会逼你提高效率。

关键在于,你真的知道自己是认真想学,还只是突发兴趣?毕竟cpa税法内容枯燥,无目的的学习很容易熬不下去。

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